Tax Shelter

Tax shelter is een fiscale stimulans voor bedrijven die in België gevestigd zijn, om te investeren in audiovisuele (co)producties. Bedrijven die investeren in een erkend Europees audiovisueel werk kunnen dankzij tax shelter een belastingvrijstelling krijgen. Voor bedrijven is tax shelter een stimulans om te investeren in die sectoren, voor audiovisuele producenten een manier om extra middelen uit de markt te halen.

Alle Belgische vennootschappen of Belgische inrichtingen van niet-Belgische vennootschappen, met als voornaamste doel de productie van audiovisuele werken, komen in aanmerking als producent. Je mag geen televisieomroep zijn, of verbonden zijn met een omroep.

Een producent kan zelf investeerders zoeken of beroep doen op een gespecialiseerde organisatie (intermediaire) als tussenpersoon. Zowel de tussenpersoon als de producent moeten erkend zijn door de minister van Financiën.

Elke binnenlandse vennootschap of Belgische inrichting van een belastingplichtige komt in aanmerking als investeerder, tenzij het een productievennootschap of televisieomroep is.

Europese audiovisuele werken gecoproduceerd met België, zoals animatie-, documentaire- en fictiefilms, middellange en korte films komen in aanmerking, net als animatie- en fictieseries, telefilms en televisiedocumentaires. Deze kunnen bestemd zijn voor vertoning in de bioscoop, op televisie of via multimediakanalen (VR, webseries of webdocumentaire) met het oog op een breed publiek en moeten door de bevoegde diensten van de betrokken gemeenschap zijn erkend als Europees werk zoals gedefinieerd in de richtlijn ‘Audiovisuele mediadiensten’ van 10.03.2010 (2010/13/EU). In Vlaanderen vraag je deze erkenning als Europees audiovisueel werk aan bij het Departement Cultuur, Jeugd en Media (CJM) om een tax shelter certificaat te bekomen.

Internationale coproducties met België, in de categorie fictiefilm, documentaire of animatiefilm bestemd om aan een breed publiek te worden vertoond, komen in aanmerking voor zover zij:

• ofwel vallen binnen het toepassingsgebied van de Richtlijn 2010/13/EU ‘Audiovisuele mediadiensten’

• ofwel vallen binnen het toepassingsgebied van een bilaterale overeenkomst inzake coproductie, afgesloten door België (of één van de gemeenschappen van België) met een andere staat.

De basis voor de berekening van het Tax Shelter-voordeel en de investering zijn de in aanmerking komende directe en indirecte audiovisuele uitgaven die het erkende audiovisuele werk zal spenderen in de Europese Economische Ruimte (EER) én in België. Beide elementen zijn onlosmakelijk met elkaar verbonden. Tegenover elke investering staat een belastingvoordeel voor de investeerder en een bestedingsverplichting van in aanmerking komende audiovisuele uitgaven voor de Belgische (co)producent.

Investeerders zijn verplicht om hun volledige investering uit te betalen binnen de drie maanden na het sluiten van de raamovereenkomst. Via deze weg prefinancieren investeerders een deel van de productie- en/of postproductiekosten via de aankoop van het attest dat hen een tijdelijke belastingvrijstelling biedt. De Belgische (co)producent van zijn kant dient de in aanmerking komende uitgaven te realiseren binnen de 18 maanden (24 maanden voor animatie) na het ondertekenen van de raamovereenkomst.

Erkende producenten kunnen investeerders rechtstreeks benaderen om te investeren via de Tax Shelter. Een alternatief is dat de Belgische (co)producent samenwerkt met een door de FOD Financiën erkende intermediair. Deze intermediair koppelt potentiële investeerders aan projecten en stelt de raamovereenkomsten op. In ruil voor deze diensten wordt een commissie verrekend aan de producent. Diverse banken bieden deze investeringsmogelijkheid ook aan hun klanten aan door middel van een intermediair.

Het nettobedrag dat men ter financiering van het audiovisuele werk kan aanwenden wordt door een aantal variabele factoren bepaald waaronder de Euriborentevoet, de commissie die de intermediair aan de producent verrekent en de afgesloten verzekering. Rekening houdend met bovenvermelde variabelen kan je stellen dat producenten via het Tax Shelter-mechanisme tussen 38 en 40% van de Belgische in aanmerking komende uitgaven kunnen financieren. Een concreet uitgewerkt cijfermatig voorbeeld kan je terugvinden in onderstaande brochure uitgegeven door de FOD Financiën.

Het Tax Shelter-systeem is dus een win-win-win-situatie voor de drie betrokken partijen: aan producenten wordt een aantrekkelijk kader geboden voor de financiering en cash-flow van hun audiovisuele projecten; investeerders krijgen een belastingvrijstelling via een zo goed als risicovrije investering; en de Belgische staat heeft baat bij de toegenomen economische activiteit. Het Belgische Tax Shelter systeem bestaat sinds 2003 en is een enorme stimulans voor de professionalisering & internationale uitstaling van onze audiovisuele sector.